Кбк возврат из бюджета ндфл. Где найти кбк налога. Вопросы по имущественным ндфл-вычетам
При заполнении в 2019 году раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) в числе прочих данных должны указать код бюджетной классификации (КБК).
Какой КБК указывать в 3-НДФЛ ИП
Если 3-НДФЛ , то в строке 020 раздела 1 указывается КБК 182 1 01 02020 01 1000 110.
НДФЛ-декларация: КБК для физлиц
В данном случае КБК зависит от того, какие доходы отражены в декларации:
- если доходы, с которых НДФЛ был удержан налоговым агентом, то указывается «агентский» КБК НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110. Как правило, декларация с таким КБК подается физлицом при заявлении права на какой-либо вычет для возврата НДФЛ из бюджета;
- если доходы, с которых физлицу еще только предстоит уплатить НДФЛ в бюджет, то — 182 1 01 02030 01 1000 110.
Если, например, возврату подлежит НДФЛ, уплаченный ранее в разных муниципальных образованиях, то раздел 1 декларации заполняется также в нескольких экземплярах отдельно для каждого кода по (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@). Правда, КБК в каждом из таких разделов указывается один и тот же.
КБК в 3-НДФЛ поможет указать специальная программа
Проще всего заполнить 3-НДФЛ, воспользовавшись программой , размещенной на сайте ФНС. Она поможет быстро сформировать декларацию, заполнив за вас некоторые ее реквизиты, в том числе КБК.
Заявление на возврат НДФЛ: КБК
Заявление о возврате НДФЛ (Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) предусматривает, в том числе, и отражение КБК.
КБК при возврате НДФЛ за 2018 год в заявлении нужно указать тот же, что и в разделе 1 декларации 3-НДФЛ.
Например, если физлицо представило 3-НДФЛ в отношении доходов, с которых налог уже был удержан агентом, и заявило сумму имущественного вычета, связанного с приобретением жилья, то в поле «КБК» в заявлении на возврат НДФЛ за квартиру нужно поставить 182 1 01 02010 01 1000 110.
Заполняя налоговую документацию и платежное поручение, декларацию в том числе, стоит правильно выбрать код бюджетной классификации.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Для чего он нужен, какой КБК налога для 3-НДФЛ выбрать в конкретной ситуации и что означают цифры в нем?
Что нужно знать
Налоговая декларация – это отчет, с которым рано или поздно сталкивается каждый гражданин. Предприниматель и юридическое лицо вообще обязуются регулярно отчитываться о своей деятельности в налоговую инстанцию.
В каких случаях может потребоваться оформление , в какие сроки стоит подать документацию. Кто принимает заявление от граждан и организаций?
Кто отчитывается?
Зачастую работники самостоятельно не подают отчеты по доходам. За них это делают работодатели, которые оформляют документацию и уплачивают налоги. Самому сотруднику предприятия выдается зарплата уже с вычетом налога.
Если вам все-таки нужно сдать декларацию, то стоит использовать форму 3-НДФЛ, что утверждена .
Кто подает такой отчет:
- Те лица, которые получили прибыль с реализации недвижимости, что находилась в собственности меньше 3 лет.
- Индивидуальные предприниматели, которые имеют прибыль от своего бизнеса.
- Нотариус и адвокат, которые занимаются частной практикой и имеют доход.
- Граждане, что получают вознаграждение за пределами работы.
- Граждане, что являются резидентами страны и имеют доходы от источника, расположенного за границей.
- Плательщики налога, если налоговым агентом не удерживался НДФЛ.
- Лица, что получили выигрыш.
- Граждане-наследники автора науки, искусства, что получили вознаграждение.
- Граждане, что получили прибыль в результате дарения по .
- Лица, которые желают получить налоговый , или .
Сроки подачи отчетности
Если подача декларации – ваше обязательство, то предоставить ее в налоговый орган нужно до 30 апреля того года, что следует за отчетным периодом. Основанием является .
Если сроки нарушены и своевременно не подготовлен отчет, плательщику начисляется штраф в размере не меньше 1000 руб., но и не больше 30% от общей суммы налога, что подлежит уплате в бюджет.
Исключение (согласно ст. 229 НК России) – если выплаты прекращены до окончания отчетного периода, физическим лицом должен быть предоставлен отчет в течение 5 дней с момента прекращения выплаты.
Если иностранец прекращает свою деятельность, доходы от которой облагаются налогом, декларация должна подаваться не позже чем за месяц до отъезда такого лица за пределы страны (). Но для тех, кто желает получить вычет, сроки для предоставления декларации ничем не ограничены.
Единственное, что стоит учесть – о своем праве на социальный и стандартный вычет плательщик может заявить в течение трех лет с момента перечисления налога в бюджет. Имущественный же вычет может использоваться и позже (даже через 5 – 7 лет).
Если вы понесли убытки при операциях с ценными бумагами и желаете сделать возврат уплаченного налога, или претендуете на получение профессионального вычета, стоит помнить об отведенном сроке для подачи декларации.
Обратиться можно в любое время на протяжении трех лет с момента перечисления средств в казну. По истечению этого периода правом на вычет воспользоваться уже не удастся.
Куда обращаться?
Подавать декларацию необходимо в налоговую службу по месту жительства (прописки). Если гражданин не имеет постоянной регистрации, тогда обращаться нужно в региональное отделение по месту пребывания.
Необходимые КБК для декларации 3-НДФЛ
Комбинация цифр КБК должна ставиться в каждой платежной справке. Они могут отображать расходы или прибыль. Коды стоит правильно использовать.
Код бюджетной классификации относится к обязательным реквизитам для заполнения 3-НДФЛ или поручения. Но стоит разобраться, что это такое, для чего его используют и где можно уточнить нужные КБК.
Структура кода
Код представлен 20-значным номером счета, куда должно осуществляться перечисление подоходного налога. Состоит он из таких блоков:
Остановимся на подоходном блоке. Первое сообщение – это вид поступления платежей. 1 – это поступление налога, 2 – в качестве подарка, 3 – при ведении бизнеса и т. д.
Первый знак отделен двумя, которые представляют собой группу доходов (направление платежей). Они означают:
| Код | Значение |
| «01» | Отражает налоги с прибыли и подоходные налоги |
| «02» | Сборы на соцнужды |
| «03» | На товар, что продается в России |
| «04» | На продукты, что ввозятся в страну |
| «05» | На общую прибыль |
| «06» | На объекты недвижимости |
| «07» | На пользование природными объектами |
| «08» | Государственная пошлина |
| «09» | Долг по налогам, что был отменен, а также по сбору и другим платежам |
| «10» | Прибыль от ведения экономической деятельности |
| «11» | Прибыль от использования объектами государства или муниципального образования |
| «12» | Платежи при использовании природного ресурса |
| «13» | Прибыль от предоставления услуг на платной основе |
| «14» | Прибыль от реализации актива (материального и нематериального) |
| «15» | Административные платежи и сборы |
| «16» | Штрафы, средства на возмещение ущерба |
| «17» | Остальная прибыль неналогового характера |
| «18» | Бюджетные виды прибыли РФ от возврата остатков от субвенции и субсидии за предыдущие годы |
| «19» | Оформление возврата субвенции и субсидии |
При отражении группы бизнеса («3») подгруппа будет такая:
В данном блоке также отражаются группы и подгруппы (2 и 3 цифры). Далее следует код бюджета:
Цифры программного блока отражают налог и сбор (1000), проценты и пеню (2000), штраф (3000).
Последние 3 цифры расшифровываются так:
| Код | Значение |
| 010 | Налоговая прибыль |
| 151 | Доплата в бюджет из другой бюджетной системы России |
| 152 | Средства, что поступают от предприятия международного уровня или от властей другого государства |
| 153 | Средства, что поступают от международного финансового предприятия |
| 160 | Взносы или отчисления на соцнужды |
| 170 | Прибыль от операций, что проводились с активами |
| 171 | Прибыль от переоценки активов |
| 172 | Прибыль от продажи активов |
| 180 | Другие виды прибыли |
| 410 | Если уменьшается стоимость ОС |
| 420 | Если уменьшается стоимость активов, которые не создавались |
| 440 | Когда уменьшается стоимость материального запаса |
Разберем на примере.
В КБК по НДФЛ, коде 182 1 01 02030 01 1000 110:
- 3 цифры вначале (182) отображают факт уплаты средств на счет налоговой структуры;
- Далее рассмотрим по знакам:
- «1000» (программный код) – средства направлены на уплату налога, а не погашение пени или штрафов;
- «110» — классификация поступления экономического характера – налоговый доход.
КБК выбирается из справочника в зависимости от того, с какой целью заполняется декларация:
| Операция | КБК |
| Код бюджетной классификации 3-НДФЛ по возврату из бюджета за обучение, лечение, покупку жилья и т. д. | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| При подаче отчета по доходам ИП на ОСНО | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Отчет о прибыли при продаже автомобиля, имущества, сдачи здания в аренду, получении вознаграждения, зарплаты, выигрышей и т. д. | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| Уплата процентов, пени по налогу на добавленную стоимость, что начислялись согласно правилам ст. 228 НК | 182 1 01 02030 01 2000 110 |
| Уплата штрафа по подоходному налогу, что был начислен согласно ст. 228 НК | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| Для расчета НДФЛ (аванса) иностранцам | 182 1 01 02040 01 1000 110 (согласно ) |
| По уплате пени, процентов в виде авансов иностранцами | 182 1 01 02040 01 2000 110 |
| Уплата сумм штрафа по налогу в виде аванса иностранцу | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Узнать КБК также можно на специальных сервисах в режиме онлайн (сразу при автоматизированном заполнении декларации с помощью программ).
Власти решили объединить КБК разных плательщиков налога в один, и при этом не зависит, какая ставка используется.
Сейчас есть отличия только в определении категории плательщиков (физлицо, юрлицо, предприниматель, иностранец, если он работает по патенту согласно ст. 227 п. 1 НК), а также назначении платежей (налоги, штраф или пеня).
Почему это так важно
КБК является вектором, который направляет и помогает распределить поступление средств по многим уровням бюджета государства. Необходим код для того, чтобы власти смогли управлять и планировать денежный поток.
Если коды перепутаны, не использован тот показатель, который соответствует конкретной ситуации, то невыясненные суммы могут быть увеличены, а они автоматически поступают на баланс государства.
Если бухгалтер неправильно впишет хотя бы одну цифру, платеж отправится не по назначению. В результате будет утеряна сумма, иногда довольно внушительная.
Лицо же, по деятельности которого подается отчет, будет оштрафовано за отсутствие уплаты налога в бюджет. Никто не будет разбираться, какая ошибка допущена в КБК.
ИП не освобождается от ответственности при наличии недочетов (). Если платежи направляются в федеральную казну, то плательщик сможет обратиться с заявлением в Налоговую инспекцию для исправления КБК.
При наличии ошибки в кодах по социальному страхованию или пенсионному фонду, гражданином или предприятием должна уплачиваться пеня и штраф.
Для того чтобы правильно указать КБК, стоит уточнять действующие показатели на текущий год, так как постоянно вносятся изменения не только в законодательство, но и в справочники кодов. Их в интернете предостаточно.
Как быть ИП?
ИП часто сталкивается с проблемой выбора КБК, поскольку ими должно быть предоставлено больше отчетов, чем простыми гражданами.
Помимо того, необходимо перечислять взносы на страхование работников, осуществлять перечисления в пенсионный фонд и т. д.
Каждой из таких операций также соответствует свой код:
| Операция | КБК | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| За себя в пенсионный фонд предприниматель сделает перечисление по коду | 39210202100061000160 (по страховке), 39210202110061000160 (по накопительной части) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| За сотрудника | 39210202010061000160 (по страховке), 39210202020061000160 (по накопительной части |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В ФФОМС | 39210202101081011160 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В ТФОМС | 39210202101081012160 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В ФСС при нетрудоспособности/при материнстве | 39310202090071000160 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Страховка от несчастного случая | 39310202050071000160 | В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование платежа | КБК для перечисления НДФЛ | КБК для перечисления пени по НДФЛ | КБК для перечисления штрафа по НДФЛ |
|---|---|---|---|
КБК 2015 - НАлог на доходы физлиц (НДФЛ) |
|||
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве:
- предпринимателей; - частных нотариусов; - других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ |
182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
При возврате НДФЛ в связи с получением стандартного, социального или имущественного вычета в декларации по налогу на дозходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) указывают КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.
КБК по НДФЛ на 2015 год, применяемые как в 2015 году, так и в плановый период 2016-2017 годов: уплата налога, возврат НДФЛ из бюджета, начисление пени и штрафов по НДФЛ >>>
КБК по НДФЛ на 2015 год утверждены . Напомним, что КБК – необходимы для группировки доходов, расходов и источников финансирования бюджетов. КБК по НДФЛ состоит из 20 цифр (разрядов). КБК по НДФЛ на 2015 год необходим для заполнения платежных поручений на перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов по нему. В платежном поручении для указания КБК по НДФЛ на 2015 год предназначен реквизит 104. КБК дла возврата НДФЛ, прежде всего, нужен при заполнении декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.
| Наименование платежа | КБК для перечисления НДФЛ | КБК для перечисления пени по НДФЛ | КБК для перечисления штрафа по НДФЛ |
|---|---|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: – предпринимателей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
При возврате НДФЛ в связи с получением стандартного, социального или имущественного вычета в декларации по налогу на дозходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) указывают КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.